Comprendre la TVA en 2025 : fonctionnement, régimes, acomptes et obligations pour les entreprises
Créée en 1954 à l’initiative de Maurice Lauré, inspecteur des finances, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est aujourd’hui l’un des piliers majeurs de la fiscalité française. En 2025, elle représente toujours plus de 178 milliards d’euros, soit plus de 50 % des recettes fiscales de l’État. Toutes les entreprises sont concernées, qu’elles soient au régime réel ou en franchise, et une gestion rigoureuse de la TVA est indispensable pour rester conforme et piloter efficacement sa trésorerie.
Ce guide présente les principales règles à jour pour 2025.
Qu’est-ce que la TVA ?
La TVA est un impôt indirect sur la consommation. Elle est supportée par le consommateur final, mais collectée par les entreprises pour le compte de l’État. Cela signifie que chaque entreprise facture la TVA à ses clients, la déduit de la TVA qu’elle paie à ses fournisseurs, et reverse la différence à l’administration fiscale.
Les taux de TVA en 2025
En 2025, quatre taux de TVA sont en vigueur en France :
| Taux | Montant | Champ d’application |
|---|---|---|
| Normal | 20 % | Biens et services non concernés par les taux réduits |
| Intermédiaire | 10 % | Restauration, travaux dans les logements |
| Réduit | 5,5 % | Produits alimentaires, équipements pour personnes handicapées, livres |
| Super réduit | 2,1 % | Médicaments remboursables, presse |
Certains secteurs sont exonérés : soins médicaux, enseignement, exportations, locations spécifiques, opérations d’assurance.
Comment la TVA est-elle gérée par une entreprise ?
La gestion de la TVA repose sur trois éléments fondamentaux :
- TVA collectée : facturée sur les ventes aux clients.
- TVA déductible : payée sur les achats professionnels.
- TVA exigible : différence entre TVA collectée et TVA déductible. C’est le montant à reverser à l’administration.
En cas de solde négatif, l’entreprise dispose d’un crédit de TVA, qu’elle peut soit imputer sur ses prochaines déclarations, soit demander en remboursement.
Régimes de déclaration de TVA
1. Régime réel normal
Il s’applique aux entreprises dont la TVA exigible dépasse 15 000 euros par an.
- Déclaration mensuelle via le formulaire CA3.
- En dessous de 4 000 euros de TVA par an, une option pour une déclaration trimestrielle est possible.
2. Régime réel simplifié
Il concerne les entreprises réalisant un chiffre d’affaires inférieur à 840 000 euros (ventes) ou 254 000 euros (services).
- Déclaration annuelle via le formulaire CA12.
- Versement de deux acomptes semestriels (juillet et décembre), calculés à partir de la TVA payée l’année précédente.
Acompte de juillet 2025 :
- 55 % de la TVA due selon la dernière CA12 déposée (si transmise en mai).
- 80 % si la CA12 n’a pas encore été déposée.
- Aucun acompte si l’entreprise est en situation de crédit de TVA.
Crédit de TVA : quelles options ?
Une entreprise en crédit de TVA dispose de trois options :
- Report sur les prochaines déclarations (imputation).
- Demande de remboursement (soumise à conditions).
- Affectation sur une échéance d’impôt professionnel à venir.
La demande de remboursement est particulièrement utile pour les entreprises en phase d’investissement ou d’exportation.
Cas particulier : micro-entreprises en 2025
En 2025, la franchise en base de TVA s’applique sous conditions de chiffre d’affaires :
| Activité | Seuil de franchise | Seuil de tolérance |
|---|---|---|
| Prestation de services | 36 800 € | 39 100 € |
| Vente de marchandises | 91 900 € | 101 000 € |
En-dessous de ces seuils, la micro-entreprise :
- Ne facture pas de TVA.
- Ne la récupère pas.
- N’est pas tenue de déposer de déclaration.
Dépassement des seuils :
- Si le seuil de tolérance est franchi une seule fois : la TVA devient applicable immédiatement.
- Si le seuil de base est dépassé deux années de suite : la TVA devient applicable dès l’année suivante.
Pourquoi faire appel à un expert-comptable comme WITY ?
La TVA est un sujet technique, évolutif et à fort enjeu financier. Chez WITY, nous accompagnons nos clients de façon proactive sur :
- L’analyse du régime fiscal adapté à leur activité.
- L’automatisation des calculs et déclarations.
- La gestion des crédits de TVA.
- Le respect des échéances et la prévention des risques de contrôle fiscal.
Nos outils connectés et notre accompagnement personnalisé permettent à chaque entreprise de se concentrer sur son développement, sans craindre d’erreurs fiscales.
Conclusion
En 2025, la TVA reste un levier fiscal majeur mais complexe. Une gestion rigoureuse, accompagnée par des professionnels compétents, permet non seulement de rester en conformité mais aussi d’optimiser la trésorerie de l’entreprise.
Pour toute question ou pour être accompagné dans vos démarches fiscales, les experts de WITY sont à votre disposition.
Dernière mise à jour : juin 2025
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